Mehrwertsteuerverordnung (641.201)
Mehrwertsteuerverordnung
- Mehrwertsteuerverordnung
- 1. Titel: Allgemeine Bestimmungen
- Art. 1 Schweizerisches Staatsgebiet
- Art. 2 Verpfändung und besondere Verhältnisse beim Verkauf
- Art. 3 Unterstellungserklärung bei Einfuhr eines Gegenstands
- Art. 4 ⁵ Lieferung eines aus dem Ausland ins Inland verbrachten Gegenstands ab Lager im Inland
- Art. 4 a ⁶ Zeitpunkt des Übergangs des Lieferungsortes beim Versandhandel
- Art. 5 Betriebsstätte
- Art. 5 a ⁸ Schiffsverkehr auf dem Bodensee, dem Untersee und dem Rhein bis zur Schweizer Grenze unterhalb Basel
- Art. 6 Beförderungsleistungen
- Art. 6 a ⁹ Ort der Leistung für gastgewerbliche, kulturelle und ähnliche Leistungen im Rahmen einer Personenbeförderung im Grenzgebiet
- 2. Titel: Inlandsteuer
- 1. Kapitel: Steuersubjekt
- 1. Abschnitt: Unternehmerische Tätigkeit und Umsatzgrenze
- Art. 7 Betriebsstätten von ausländischen Unternehmen
- Art. 8 ¹⁰
- Art. 9 ¹¹ Befreiung und Ende der Befreiung von der Steuerpflicht bei inländischen Unternehmen
- Art. 9 a ¹² Befreiung und Ende der Befreiung von der Steuerpflicht bei ausländischen Unternehmen
- Art. 10 Telekommunikations- und elektronische Dienstleistungen
- Art. 11 ¹⁴
- 2. Abschnitt: Gemeinwesen
- Art. 12 Steuersubjekt
- Art. 13 ¹⁵
- Art. 14 Unternehmerische Leistungen eines Gemeinwesens
- 3. Abschnitt: Gruppenbesteuerung
- Art. 15 Einheitliche Leitung
- Art. 16 Gruppenmitglieder
- Art. 17 Gruppenbildung
- Art. 17 a ²⁰ Gruppenvertretung
- Art. 18 ²¹ Antrag auf Gruppenbesteuerung
- Art. 19 Änderungen der Gruppenvertretung
- Art. 20 ²⁴ Änderung im Bestand der Gruppe
- Art. 21 Administrative und buchhalterische Erfordernisse
- Art. 22 Mithaftung bei Gruppenbesteuerung
- 4. Abschnitt: Haftung bei der Zession von Forderungen
- Art. 23 Umfang der Abtretung
- Art. 24 Umfang der Haftung
- Art. 25 Befreiung von der Haftung
- 2. Kapitel: Steuerobjekt
- 1. Abschnitt: Leistungsverhältnis
- Art. 26 ²⁵ Leistungen an eng verbundene Personen
- Art. 27 Vorgezogene Entsorgungsgebühren
- Art. 28 Grenzüberschreitende Entsendung von Mitarbeitenden im Konzern
- Art. 29 Subventionen und andere öffentlich-rechtliche Beiträge
- Art. 30 Weiterleiten von Mittelflüssen, die nicht als Entgelte gelten
- 2. Abschnitt: Mehrheit von Leistungen
- Art. 31 Spezialwerkzeuge
- Art. 32 ³⁰ Sachgesamtheiten und Leistungskombinationen
- Art. 33 Geltung der Einfuhrsteuerveranlagung für die Inlandsteuer
- 3. Abschnitt: Von der Steuer ausgenommene Leistungen
- Art. 34 Heilbehandlungen
- Art. 35 Voraussetzung für die Anerkennung als Erbringer oder Erbringerin einer Heilbehandlung
- Art. 36 Kulturelle Leistungen
- Art. 37 ³⁷
- Art. 38 ³⁸ Zusammenarbeit zwischen Gemeinwesen
- Art. 38 a ⁴⁰ Bildungs- und Forschungsinstitutionen
- Art. 39 ⁴² Option für die Versteuerung der von der Steuer ausgenommenen Leistungen
- 4. Abschnitt: Von der Steuer befreite Leistungen
- Art. 40 ⁴³
- Art. 41 Steuerbefreiung des internationalen Luftverkehrs
- Art. 42 Steuerbefreiung des internationalen Eisenbahnverkehrs
- Art. 43 Steuerbefreiung des internationalen Busverkehrs
- Art. 43 a ⁴⁴ Verzicht auf steuerfreie Lieferung an Plattformen
- Art. 44 ⁴⁵
- 3. Kapitel: Bemessungsgrundlage und Steuersätze
- 1. Abschnitt: Bemessungsgrundlage
- Art. 45 Entgelte in ausländischer Währung
- Art. 46 Kreditkartenkommissionen und Scheckgebühren
- Art. 47 Leistungen an das Personal
- Art. 48 Kantonale Abgaben an Wasser-, Abwasser- oder Abfallfonds
- 1 a . Abschnitt: ⁵⁰ Margenbesteuerung
- Art. 48 a Kunstgegenstände, Antiquitäten und andere Sammlerstücke
- Art. 48 b Margenbesteuerung bei zu einem Gesamtpreis erworbenen Gegenständen
- Art. 48 c Rechnungsstellung
- Art. 48 d Aufzeichnungen
- Art. 48 e ⁵¹ Margenbesteuerung für elektronische Plattformen
- 2. Abschnitt: Steuersätze
- Art. 49 ⁵² Medikamente
- Art. 50 Zeitungen und Zeitschriften ohne Reklamecharakter
- Art. 50 a ⁵⁹ Elektronische Zeitungen und Zeitschriften ohne Reklamecharakter
- Art. 51 Bücher und andere Druckerzeugnisse ohne Reklamecharakter
- Art. 51 a ⁶⁰ Elektronische Bücher ohne Reklamecharakter
- Art. 52 ⁶¹ Reklamecharakter
- Art. 53 Zubereitung vor Ort und Servierleistung
- Art. 54 Besondere Konsumvorrichtungen an Ort und Stelle
- Art. 55 Zum Mitnehmen oder zur Auslieferung bestimmte Lebensmittel
- Art. 56 Geeignete organisatorische Massnahme
- 4. Kapitel: Rechnungsstellung und Steuerausweis
- Art. 57
- 5. Kapitel: Vorsteuerabzug
- 1. Abschnitt: Allgemeines
- Art. 58 Vorsteuerabzug bei ausländischer Währung
- Art. 59 Nachweis
- Art. 60 ⁶³
- Art. 61 ⁶⁴
- 2. Abschnitt: ⁶⁵ Abzug fiktiver Vorsteuer
- Art. 62 Edelmetalle und Edelsteine
- Art. 63 Berechtigung zum Abzug der fiktiven Vorsteuer
- Art. 64
- 3. Abschnitt: Korrektur des Vorsteuerabzugs
- Art. 65 Methoden zur Berechnung der Korrektur
- Art. 66 Pauschalmethoden
- Art. 67 Eigene Berechnungen
- Art. 68 Wahl der Methode
- 4. Abschnitt: Eigenverbrauch
- Art. 69 Grundsätze
- Art. 70 Ermittlung des Zeitwerts
- Art. 71 Grossrenovationen von Liegenschaften
- 5. Abschnitt: Einlageentsteuerung
- Art. 72 Grundsätze
- Art. 73 Ermittlung des Zeitwerts
- Art. 74 Grossrenovationen von Liegenschaften
- 6. Abschnitt: Kürzung des Vorsteuerabzugs
- Art. 75
- 6. Kapitel: Ermittlung und Entstehung der Steuerforderung
- 1. Abschnitt: Geschäftsabschluss
- Art. 76 ⁷³
- 1 a . Abschnitt: ⁷⁴ Jährliche Abrechnung
- Art. 76 a Jährliche Abrechnung bei Beginn der Steuerpflicht
- Art. 76 b Wechsel zur jährlichen Abrechnung
- Art. 76 c Ende der jährlichen Abrechnung
- Art. 76 d Anpassung der Raten
- 2. Abschnitt: Saldosteuersatzmethode
- Art. 77 Grundsätze
- Art. 78 ⁸⁰ Saldosteuersatzmethode bei Beginn der Steuerpflicht
- Art. 79 ⁸¹ Wechsel von der effektiven Abrechnungsmethode zur Saldosteuersatzmethode
- Art. 80 Entzug der Bewilligung
- Art. 81 ⁸² Wechsel von der Saldosteuersatzmethode zur effektiven Abrechnungsmethode
- Art. 82 Ende der Steuerpflicht
- Art. 83 ⁸⁴ Übernahme von Vermögen im Meldeverfahren
- Art. 84 Abrechnung nach Saldosteuersätzen
- Art. 85 ⁸⁶
- Art. 86 ⁸⁷ Bewilligung der Saldosteuersätze
- Art. 87 ⁸⁸
- Art. 88 ⁸⁹ Versteuerung der einzelnen Tätigkeiten
- Art. 89 ⁹⁰
- Art. 90 ⁹¹ Besondere Verfahren
- Art. 91 ⁹² Abrechnung der Bezugsteuer
- Art. 92 ⁹³ Eigenverbrauch
- Art. 93 ⁹⁴
- Art. 94 ⁹⁵ Leistungen an eng verbundene Personen und das Personal
- Art. 95 ⁹⁶ Verkäufe von Betriebsmitteln, Anlagegütern und aktivierbaren Dienstleistungen
- Art. 96 Rechnungsstellung zu einem zu hohen Steuersatz
- 3. Abschnitt: Pauschalsteuersatzmethode
- Art. 97 Grundsätze
- Art. 98 ¹⁰¹ Unterstellung unter die Pauschalsteuersatzmethode und Wechsel der Abrechnungsmethode
- Art. 99 Pauschalsteuersätze
- Art. 99 a ¹⁰³
- Art. 100 Anwendbarkeit der Regeln der Saldosteuersatzmethode
- 4. Abschnitt: Meldeverfahren
- Art. 101 Teilvermögen
- Art. 102 Steuerpflicht des Erwerbers oder der Erwerberin
- Art. 103 Rechnung
- Art. 104 Freiwillige Anwendung des Meldeverfahrens
- Art. 105 Verwendungsgrad
- 5. Abschnitt: Abrechnungsart und Abtretung der Steuerforderung
- Art. 106 Wechsel der Abrechnungsart bei Abrechnung nach der effektiven Methode
- Art. 107 Wechsel der Abrechnungsart bei Abrechnung nach der Saldosteuersatzmethode oder der Pauschalsteuersatzmethode
- Art. 108 Abtretung und Verpfändung der Steuerforderung
- 3. Titel: Bezugsteuer
- Art. 109 und 110 ¹⁰⁹
- Art. 111 Datenträger ohne Marktwert
- Art. 111 a ¹¹⁰ Übertragung von Emissionsrechten und ähnlichen Rechten
- 4. Titel: Einfuhrsteuer
- 1. Kapitel: ¹¹¹ Versandhandelsunternehmen anstelle der Plattform als einfuhrsteuerpflichtiger Person
- Art. 111 b
- 1 a . Kapitel: Mehrheit von Leistungen und Befreiung von der Einfuhrsteuer ¹¹²
- Art. 112 Sachgesamtheiten und Leistungskombinationen
- Art. 113 Befreiung von der Mehrwertsteuer
- 2. Kapitel: Bestimmung und Sicherstellung der Einfuhrsteuerschuld
- Art. 114 Sicherheit bei Bezahlung der Steuer über das zentralisierte Abrechnungsverfahren des BAZG
- Art. 115 Höhe der Sicherheit bei bedingt entstandener Steuerforderung und bei Zahlungserleichterungen
- Art. 116 Nachträgliche Anpassung der Entgelte
- 3. Kapitel: Verlagerung der Steuerentrichtung
- Art. 117 Verlagerung der Entrichtung der Einfuhrsteuer
- Art. 118 Bewilligungsvoraussetzungen
- Art. 119 Wegfall der Bewilligungsvoraussetzungen
- Art. 120 ¹²¹ Entzug der Bewilligung
- Art. 121 Nichterhebung der Inlandsteuer
- 5. Titel: Verfahrensrecht für die Inland- und die Bezugsteuer
- 1. Kapitel: Rechte und Pflichten der steuerpflichtigen Person
- 1. Abschnitt: …
- Art. 121 a ¹²²
- 1 a . Abschnitt: Papierlose Belege, elektronische Verfahren ¹²³
- Art. 122 ¹²⁴ Papierlose Belege
- Art. 123 ¹²⁸ Elektronische Verfahren
- Art. 124 und 125 ¹²⁹
- 2. Abschnitt: Abrechnung
- Art. 126 Effektive Abrechnungsmethode
- Art. 127 Abrechnung nach der Saldosteuersatz- oder der Pauschalsteuersatzmethode
- Art. 128 Zusätzliche Unterlagen
- Art. 129 Korrektur
- 2. Kapitel: Auskunftspflicht von Drittpersonen
- Art. 130
- 3. Kapitel: Rechte und Pflichten der Behörden
- 1. Abschnitt: Datenschutz ¹³⁵
- Art. 131 ¹³⁶ Datenschutzberatung
- Art. 132 Datenbearbeitung
- Art. 133 ¹⁴⁰ Verantwortlichkeit für das Informationssystem
- Art. 134 ¹⁴¹ Datenkategorien
- Art. 135 ¹⁴⁴ Statistiken
- Art. 135 a ¹⁴⁸ Bekanntgabe von Daten an das Bundesamt für Statistik
- Art. 136 ¹⁴⁹ Bekanntgabe von Daten an das BAZG
- Art. 137 ¹⁵⁰ Aufbewahrungsdauer, Vernichtung und Archivierung der Daten
- Art. 138 ¹⁵² Auswertung des Internetangebots der ESTV
- Art. 139 ¹⁵³
- 2. Abschnitt: Sicherstellung der korrekten Steuerentrichtung ¹⁵⁴
- Art. 140 Kontrolle
- Art. 140 a ¹⁵⁶ Vernichtungskosten
- 4. Kapitel: Verfügungs- und Rechtsmittelverfahren
- Art. 141 Beschwerdeverfahren
- Art. 142 Betreibungskosten
- 6. Titel: Entlastung von der Mehrwertsteuer für Begünstigte, die nach dem GSG von der Mehrwertsteuer befreit sind
- Art. 143 Anspruchsberechtigung für die Steuerentlastung
- Art. 144 Steuerbefreiung
- Art. 145 Voraussetzungen für die Steuerbefreiung
- Art. 146 Steuerrückerstattung
- Art. 147 Aufbewahrungspflicht
- Art. 148 Vorsteuerabzug
- Art. 149 Steuernachbezug und Widerhandlungen
- Art. 150 ¹⁶⁶ Freiwillige Versteuerung von ausgenommenen Leistungen
- 7. Titel: Vergütung der Mehrwertsteuer an Abnehmer und Abnehmerinnen mit Wohn- oder Geschäftssitz im Ausland
- Art. 151 Anspruchsberechtigte
- Art. 152 Gegenrecht
- Art. 153 Umfang der Steuervergütung
- Art. 154 ¹⁷¹ Vergütungsperiode
- Art. 155 Verfahren
- Art. 156 Vergütungszins
- 8. Titel: Mehrwertsteuer-Konsultativgremium ¹⁷³
- Art. 157 ¹⁷⁴ Stellung
- Art. 158 ¹⁷⁶ Zusammensetzung des Konsultativgremiums
- Art. 159 Arbeitsweise und Sekretariat
- Art. 160 ¹⁷⁹ Stellungnahmen und Empfehlungen
- Art. 161 Entscheidkompetenz
- Art. 162 ¹⁸¹ Information der Öffentlichkeit
- 9. Titel: Schlussbestimmungen
- 1. Kapitel: Aufhebung und Änderung bisherigen Rechts
- Art. 163
- 2. Kapitel: Übergangsbestimmungen
- Art. 164 Subsidiäre Haftung bei der Zession
- Art. 165 Einlageentsteuerung
- Art. 166 Wahlmöglichkeiten
- Art. 166 a ¹⁸⁷ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 18. Oktober 2017
- Art. 166 b ¹⁸⁸ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 15. August 2018
- Art. 166 c ¹⁸⁹ Übergangsbestimmungen zur Änderung vom 16. Juni 2023
- Art. 166 d ¹⁹⁰ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 21. August 2024
- Art. 166 e ¹⁹¹ Übergangsbestimmung zur Änderung vom 21. August 2024
- 3. Kapitel: Inkrafttreten
- Art. 167
Feedback