Reglement über die elektronische Einreichung der Steuererklärung und die elektronische Aufbewahrung und Archivierung von Steuerakten

Kanton Uri Reglement über die elektronische Einreichung der Steuererklärung und die elektronische Aufbewahrung und Archivierung von Steuerakten Vom 3. Dezember 2024 (Stand 1. Januar 2025) Der Regierungsrat des Kantons Uri, gestützt auf Artikel 180 Absatz 7, Artikel 180a Absatz 4 und Artikel 270 des Gesetzes vom 26. September 2010 über die direkten Steuern im Kanton Uri (Steuergesetz, StG, RB 3.2211 ), beschliesst: 1 Allgemeine Bestimmungen Artikel 1 Zweck und Geltungsbereich 1 Dieses Reglement regelt den elektronischen Verkehr, namentlich die elek - tronische Einreichung der Steuererklärung und die elektronische Aufbewah - rung und Archivierung von Steuerakten. 2 Elektronische Steuererklärung natürliche Personen Artikel 2 Allgemeines 1 Die steuerpflichtigen Personen haben die Wahl, ob sie die Steuererklärung elektronisch oder in Papierform einreichen wollen. 2 Das Amt für Steuern versendet den steuerpflichtigen Personen jeweils eine Mitteilung zusammen mit den Zugangsdaten für die elektronische Steuerer - klärung und der Aufforderung, die Steuererklärung elektronisch einzurei - chen. 1 * Änderungstabellen am Schluss des Erlasses

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3 Wer die Steuererklärung in Papierform einreichen will, hat bei der zuständi - gen Gemeinde oder dem Amt für Steuern das entsprechende Formular an - zufordern.

4 Steuerpflichtige Personen, die im Kanton nur aufgrund wirtschaftlicher Zu - gehörigkeit steuerpflichtig sind, können eine Kopie der Steuererklärung des Wohnsitzkantons einreichen. Personen ohne steuerrechtlichen Wohnsitz in der Schweiz können eine Kopie der Steuererklärung desjenigen Kantons einreichen, in dem sich der grösste Teil der steuerbaren Werte befindet. Die Einreichung kann ebenfalls in elektronischer Form erfolgen.

Artikel 3 Steuerdeklarationslösung

1 Auf der Website des Kantons wird die Deklarationslösung eTax.UR für das Ausfüllen und Einreichen der Steuererklärung bereitgestellt.

Artikel 4 Authentifizierung

1 Die steuerpflichtigen Personen erhalten mit der Mitteilung nach Artikel 2 Absatz 2 einen persönlichen Zugangscode. Ehegatten sowie eingetragene Partnerinnen und Partner erhalten einen gemeinsamen Zugangscode.

2 Für den Zugang zu eTax.UR muss sich die steuerpflichtige Person authen - tifizieren (Zwei-Faktor-Authentifizierung).

Artikel 5 Erfassung der Steuererklärung

1 Die steuerpflichtige Person kann nach erfolgreicher Authentifizierung ihre Steuererklärungsdaten in eTax.UR erfassen.

2 Bis zur elektronischen Übermittlung der Steuererklärung können fehlende Daten jederzeit ergänzt und bereits erfasste Daten wieder geändert oder ge - löscht werden.

Artikel 6 Einreichung der Steuererklärung

1 Die steuerpflichtige Person bestätigt vor der Einreichung der Steuererklä - rung elektronisch, dass sie diese wahrheitsgemäss und vollständig ausge - füllt hat. Die vertragliche Vertretung unter Ehegatten wird bei der Bestäti - gung durch einen Ehegatten nach Artikel 181 StG angenommen.

2 Die erforderlichen Beilagen sind zusammen mit der Steuererklärung elek - tronisch einzureichen. Die Steuerdaten werden verschlüsselt übermittelt und gespeichert.

Kanton Uri 3 Die Steuererklärung gilt mit dem Erhalt der Übermittlungsquittung als elek - tronisch eingereicht. 4 Nach Ablauf einer Frist von 72 Stunden wird die elektronisch übermittelte Steuererklärung freigeschaltet und den zuständigen Steuerbehörden für die Bearbeitung weitergeleitet. Artikel 7 Korrektur der Steuererklärung 1 Die steuerpflichtige Person kann innert 72 Stunden nach der ersten Über - mittlung die elektronisch eingereichte Steuererklärung korrigieren und erneut einreichen. Nach Ablauf von 72 Stunden ist das Zeitfenster für eine erneute elektronische Einreichung geschlossen. Ab diesem Zeitpunkt können Ände - rungen nur noch postalisch dem Amt für Steuern übermittelt werden. Artikel 8 Vertretung 1 Die steuerpflichtige Person kann eine Drittperson durch Übergabe des Zu - gangscodes gemäss Artikel 4 Absatz 1 bevollmächtigen, ihre Steuererklä - rungsdaten über eTax.UR zu erfassen und elektronisch einzureichen. 2 Die steuerpflichtige Person kann die Vollmacht jederzeit widerrufen, indem sie vom Amt für Steuern einen neuen Zugangscode verlangt. Der neue Zu - gangscode wird per Post an die im Steuerregister aufgeführte Adresse der steuerpflichtigen Person gesandt. 3 Elektronische Steuererklärung juristische Personen Artikel 9 Allgemeines 1 Die steuerpflichtigen Personen haben die Wahl, ob sie die Steuererklärung elektronisch oder in Papierform einreichen wollen. 2 Das Amt für Steuern versendet den steuerpflichtigen Personen jeweils eine Mitteilung zusammen mit den Zugangsdaten für die elektronische Steuerer - klärung und der Aufforderung, die Steuererklärung elektronisch einzurei - chen. 3 Wer die Steuererklärung in Papierform einreichen will, hat beim Amt für Steuern das entsprechende Formular anzufordern. 3

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4 Steuerpflichtige Personen, die im Kanton nur aufgrund wirtschaftlicher Zu - gehörigkeit steuerpflichtig sind, können eine Kopie der Steuererklärung des Sitzkantons einreichen. Personen ohne steuerrechtlichen Sitz in der Schweiz können eine Kopie der Steuererklärung desjenigen Kantons einrei - chen, in dem sich der grösste Teil der steuerbaren Werte befindet. Die Ein - reichung kann ebenfalls in elektronischer Form erfolgen.

Artikel 10 Steuerdeklarationslösung

1 Auf der Website des Kantons wird die Deklarationslösung eTax.UR JP für das Ausfüllen und Einreichen der Steuererklärung bereitgestellt.

Artikel 11 Authentifizierung

1 Die steuerpflichtigen Personen erhalten mit der Mitteilung nach Artikel 9 Absatz 2 einen persönlichen Zugangscode. Dieser ist für die Authentifizie - rung sowie die elektronische Einreichung der Steuererklärung notwendig.

Artikel 12 Erfassung der Steuererklärung

1 Die steuerpflichtige Person kann ihre Steuererklärungsdaten in eTax.UR JP erfassen.

2 Bis zur elektronischen Übermittlung der Steuererklärung können fehlende Daten jederzeit ergänzt und bereits erfasste Daten wieder geändert oder ge - löscht werden.

Artikel 13 Einreichung der Steuererklärung

1 Die steuerpflichtige Person bestätigt vor der Einreichung der Steuererklä - rung elektronisch, dass sie diese wahrheitsgemäss und vollständig ausge - füllt hat.

2 Die erforderlichen Beilagen sind zusammen mit der Steuererklärung elek - tronisch einzureichen. Die Steuerdaten werden verschlüsselt übermittelt und gespeichert.

3 Die Steuererklärung gilt mit dem Erhalt der Übermittlungsquittung als elek - tronisch eingereicht.

4 Nach Ablauf einer Frist von 72 Stunden wird die elektronisch übermittelte Steuererklärung freigeschaltet und dem Amt für Steuern für die Bearbeitung weitergeleitet.

Kanton Uri Artikel 14 Korrektur der Steuererklärung 1 Die steuerpflichtige Person kann innert 72 Stunden nach der ersten Über - mittlung die elektronisch eingereichte Steuererklärung korrigieren und erneut einreichen. Nach Ablauf von 72 Stunden ist das Zeitfenster für eine erneute elektronische Einreichung geschlossen. Ab diesem Zeitpunkt können Ände - rungen nur noch postalisch dem Amt für Steuern übermittelt werden. Artikel 15 Vertretung 1 Die steuerpflichtige Person kann eine Drittperson durch Übergabe des Zu - gangscodes gemäss Artikel 11 bevollmächtigen, ihre Steuererklärungsdaten über eTax.UR JP zu erfassen und elektronisch einzureichen. 2 Die steuerpflichtige Person kann die Vollmacht jederzeit widerrufen, indem sie vom Amt für Steuern einen neuen Zugangscode verlangt. Der neue Zu - gangscode wird per Post an die im Steuerregister aufgeführte Adresse der steuerpflichtigen Person gesandt. 4 Elektronische Steuerakten Artikel 16 Grundsatz 1 Das Amt für Steuern betreibt zur Erfüllung seiner Aufgaben ein elektroni - sches Archivsystem. 2 Für jede natürliche und juristische Person wird pro Steuerjahr ein Steuer - dossier geführt. Darin werden alle mit eTax.UR und eTax.UR JP erfassten und übermittelten Steuererklärungen mit den Beilagen automatisiert im elek - tronischen Archivsystem gespeichert. 3 Für Grundstücke im Kanton Uri wird ein separates Objektdossier geführt. Dieses beinhaltet grundstückbezogene Unterlagen und Korrespondenzen im Bereich der Grundstückschätzungen. 4 Alle nicht elektronisch eingereichten Steuererklärungen, Beilagen und Kor - respondenzen werden zentral durch das Amt für Steuern gescannt und im elektronischen Archivsystem abgelegt. 5 Die elektronischen Steuer- und Objektdossiers beinhalten neben den ein - gereichten Steuererklärungen und Beilagen auch Korrespondenzen und wei - tere einschätzungsrelevante Dokumente wie die Verfügungen, die Steuer - rechnungen, die Akten eines allfälligen Rechtsmittelverfahrens sowie die Dauerakten. 5

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6 Zu den Dauerakten zählen Unterlagen und Dokumente, die für mehrere Steuerperioden relevant sind, namentlich Vereinbarungen, Schätzungsverfü - gungen, WEF-Vorbezüge, Entscheide aus Rechtsmittelverfahren und Ersatzbeschaffungen.

Artikel 17 Anforderungen

1 Das Amt für Steuern trifft die erforderlichen Massnahmen, damit:

a) der Scanprozess dokumentiert und die Qualität des Scanprodukts durch angemessene Kontrollen sichergestellt sind (Nachvollziehbar - keit)

b) alle Unterlagen nach Artikel 16 in das elektronische Archivsystem übertragen werden (Vollständigkeit)

c) die elektronisch gespeicherten Steuerakten grundsätzlich nicht ver - ändert oder gelöscht werden können (Integrität)

d) die Les- und Druckbarkeit der elektronischen Steuerakten bis zum Ablauf der Aufbewahrungsfrist gewährleistet ist (Lesbarkeit)

e) der Zugriff auf die elektronisch gespeicherten Steuerakten den zu - ständigen Stellen ermöglicht wird (Verfügbarkeit)

f) das Steuergeheimnis nach Artikel 177 StG gewährleistet und das In - formationssystem vor dem Zugriff unberechtigter Personen geschützt ist (Vertraulichkeit) und

g) nachvollzogen werden kann, welche Personen Zugriff auf das elek - tronische Archiv haben (Berechtigungskonzept)

Artikel 18 Vernichtung von Papierakten

1 Steuererklärungen und weitere Steuerakten in Papierform, die im elektroni - schen Archivsystem erfasst worden sind, werden anschliessend vernichtet.

Artikel 19 Dauer der elektronischen Aufbewahrung

1 Die Steuerakten sind mindestens während 15 Jahren nach Ablauf der Steuerperiode im elektronischen Archivsystem aufzubewahren.

2 Die Dauerakten werden so lange aufbewahrt, wie sie benötigt werden.

Artikel 20 Archivierung und Löschung

1 Werden die Steuerakten nicht mehr ständig benötigt, sind sie vor der Lö - schung dem Staatsarchiv zur Übernahme anzubieten.

Kanton Uri 5 Schlussbestimmungen Artikel 21 Aufhebung bisherigen Rechts 1 Das Reglement vom 30. November 2021 über die elektronische Einrei - chung der Steuererklärung und die elektronische Aufbewahrung und Ar - chivierung von Steuerakten natürlicher Personen wird aufgehoben. Artikel 22 Inkrafttreten 1 Dieses Reglement tritt am 1. Januar 2025 in Kraft. 7

Kanton Uri Änderungstabelle - Nach Beschluss Beschluss Inkrafttreten Element Änderung CRS Fundstelle

03.12.2024 01.01.2025 Erlass Erstfassung AB 13.12.2024

Kanton Uri Änderungstabelle - Nach Artikel Element Beschluss Inkrafttreten Änderung CRS Fundstelle Erlass 03.12.2024 01.01.2025 Erstfassung AB 13.12.2024 9